- 索引号: 113701000041888052/2024-00177 组配分类: 工作进展
- 成文日期: 2024-08-07 发布日期: 2024-08-07
- 发布机构: 济南市财政局
- 标题: 市财政局五环节强化全过程成本预算绩效管理
- 发文字号:
为进一步强化成本管控,规范财政支出管理,济南市牢固树立成本与效益并重的理念,以同等产出和效益情况下成本最小化为目标,构建全过程成本预算绩效管理链条,着力构建覆盖全面、链条完整、方法科学的成本预算绩效管理体系,推动财政资金节本增效。
一是项目入库分析成本。在项目入库时,开展成本效益分析,对照预期要实现的产出和效益,加强预算投入和成本构成分析,提出统筹兼顾成本投入和预期绩效的最优方案;加快支出标准体系建设,优先将必保的、资金需求矛盾大的、资金量大的投资类、服务运营类和财政补贴类等项目纳入财政支出标准体系建设范围,建立成本效益分析“明确服务标准、测算成本定额、制定支出标准、完善考核细则”的工作模式,制定出台信息化运维、道路保洁等7项支出标准,为精准编制预算提供依据。
二是预算编制细化成本。优化预算编制流程,推动预算编制与成本细化、绩效目标设定等业务整合,一体化实施。对重点项目开展成本效益分析,细化成本构成,规范化展示预算编制过程,从总成本、分项成本、单位成本等方面,科学设置项目成本绩效指标,编制形成成本效益分析表和绩效目标表,实现所有预算项目成本预算绩效管理全覆盖;对市级预算单位填报的成本效益分析表和绩效目标表进行审核辅导,提高成本细化和绩效目标设定规范化、精细化水平。
三是预算审核核定成本。按照零基预算的原则,对预算部门、单位提报预算的必要性、可行性和经济性进行总体审核,研究提出成本核定的具体意见,重点关注项目是否符合部门单位的职能权责和业务活动范围,事权与支出责任划分是否合理,成本列支依据是否充分,成本测算是否科学节约等,按程序确定预算安排金额。以事前绩效评估为抓手,在前端实现预算支出结构细化、项目投入成本优化,对于评估成本不实、措施不严、方案不可行的项目减少预算或不安排预算。
四是预算执行控制成本。在预算执行中,结合绩效运行监控,强化成本约束和管控,对偏离成本绩效目标的行为及时予以预警纠偏,督促项目实施单位树牢成本意识,节约财政投入,提高资金使用效率,对发现成本管控不到位、资金支出超范围以及支出进度异常的,及时采取预警管控措施,促进成本支出与绩效目标相匹配;对项目实施条件发生变化、支出进度明显偏慢、资金结余较多的项目,应结合成本管控及时调整预算,统筹资金用于其他重点支出。
五是预算完成评价成本。将成本支出和控制情况纳入项目绩效评价范围,全面分析评价成本控制、产出完成和效益实现情况,重点关注超范围、超标准支出等问题,提出节约成本、提高资金使用效益的意见建议,对于成本控制严重缺失,实施方案随意更改,支出标准任意突破,造成超原预算规模达20%以上的项目,评价结果不得确定为优良等次。绩效评价结果与下年度预算安排挂钩,形成成本绩效管理闭环,充分发挥预算绩效管理控成本、提质量、促效益的作用,切实增强成本绩效管理效果。