济南市2015年1-6月份一般公共预算执行概况
一、1-6月份预算执行情况
1-6月份，全市一般公共预算收入累计完成3,186,087万元，比上年同期2,877,345万元增收308,742万元，增长10.73%。其中，税收收入完成2,372,013万元，比上年同期2,164,197万元增收207,816万元，增长9.6%；非税收入814,074万元，比上年同期713,148万元增收100,926万元，增长14.15%。税收比重74.45%，比上年同期75.22%,回落0.77个百分点。
全市一般公共预算支出累计完成3,044,232万元，比上年同期2,610,760万元增支433,472万元，增长16.6%。其中：市本级支出1,099,736万元, 比上年同期854,906万元，增长28.64%；县（市）区级支出1,944,496万元，比上年同期1,755,854万元，增长10.74%。
省内十七市公共财政预算收入对比情况：我市公共财政收入增长10.73%，较全省平均增幅（9.1%）高1.63个百分点，高于青岛市（10.3%）0.4个百分点，低于烟台市（14.5%）3.77个百分点，增幅排名第5位。
我市税收比重74.45%，高于全省平均水平（72%）2.45个百分点，低于青岛市（76.5%）2.05个百分点，高于烟台市（72.2%）2.25个百分点，列全省第6位。
全国十五个副省级城市公共财政预算收入对比情况：我市收入总量在十五个副省级城市中列第12位，比第10位的西安（349.87亿元）少31.26亿元，比第11位的沈阳（340.3亿元）少21.69亿元，比第13位的厦门（314.12亿元）多4.49亿元。
我市收入增幅10.73%，列第4位，比十五个副省级城市平均增幅（9.01%）高1.72个百分点。我市税收比重74.45%，比十五个副省级城市平均税收比重（79.33%）低4.88个百分点，居第12位。
二、1-6月份预算执行的主要特点
（一）财政收入排名位次前移，市内六区贡献较大
上半年，全市财政收入完成318.61亿元，增长10.73%，增幅较一季度高0.43个百分点，呈小幅上行趋势。与全省比较，我市增幅高于全省（9.1%）1.63个百分点，高于省内17地市平均水平（9.8%）0.93个百分点。与全国15个副省级城市比较，我市收入总量、增幅和税收比重排名均比去年提升一位。分县（市）区情况看，历城区和槐荫区财政收入增幅均在15%以上，税收收入增幅达到20%左右，对全市财政收入增长和质量提升的带动作用较大。同时收入体量大的内六区收入增幅均超过10%，总量达到237.26亿元，为上半年财政增收提供了重要保障。与之相比，外五县（市）区增幅相对较低。
（二）税收增速稳步提升，非税收入增幅相对较快
1-6月份, 税收收入增长9.6%，增幅较一季度（5.9%）提升3.7个百分点，从趋势上看，今年前六个月地方税收收入增幅分别为10.31%、8.42%、5.9%、8.21%、8.43%和9.6%，自4月份起增幅逐月回升。其中，主体四税总体完成较好，地方税种增速在6月扭负为正，但累计增幅依然较低。非税收入完成81.41亿元，增长14.15%，保持较快增长，为财政收入增收贡献超三成。
1、主体税种增幅较高。总量占财政收入一半的主体税种完成164.48亿元，增长14%，增幅比财政收入增幅高3.27个百分点，拉动作用明显。其中，企业所得税和个人所得税合计增收10.69亿元，增幅均超过20%。是税收收入增幅较高的主要因素。
增值税完成30.53亿元，增长11.46%。主要原因：一是得益于中石油济南分公司购进原材料价格大幅下降，上半年石油化工、焦炼企业缴纳市级增值税2.37亿元，同比增收0.81亿元。二是今年邮政、电信业等被纳入“营改增”后形成不可比增收，改征增值税完成10.97亿元，增收2.16亿元，增长24.52%，信息传输软件信息技术服务业净增收1.53亿元，占“营改增”增收额的70.83%，其中，山东移动增收0.65亿元，山东联通增收0.34亿元，中国电信增收0.06亿元。三是旺旺集团扩大再生产，新上PET灌装饮料生产线，在上半年逐渐达产增效，地方增值税增收1,395万元，受此带动，食品制造业上半年增值税增幅近六成。
营业税完成79.46亿元，增长8.73%。一是得益于前期股市的强力上扬，资本市场服务业完成营业税2.08亿元，增幅超三倍，拉动整体金融业营业税增长18.23%，增收3.56亿元，占全市营业税增收额六成以上，贡献巨大。二是税务部门加强了建筑施工企业管理力度，到税务局代开发票税款同比增长20.19%，建筑业入库营业税16.26亿元，同比增长19.87%，增收2.69亿元，拉动作用显著。三是随着商品房成交量不断增加，房地产业缴纳营业税26.29亿元，累计增幅由一季度的-0.91%提高到4.86%。
企业所得税完成41.02亿元，增长25.73%。增幅较高的主要原因：一是执收部门加大了汇算清缴力度，全口径入库约42亿元，增收约9亿元。其中，中国移动汇算清缴市级增收8,440万元，鲁能汇算清缴市级增收6,800万元。二是华能济南黄台发电公司、华电章丘发电公司两企业去年上半年所得税收入全部用于弥补之前亏损，今年合计实现净增收5,259万元。三是股市升温带动企业效益的增加：证券业企业所得税增收1.04亿元；保险业因投资性理财产品与股市联动，完成地方级企业所得税2.41亿元，增幅1.7倍；部分上市企业抓住股市大涨有利时机，通过减持手段大量获益，仅鲁能和鲁信两企业就因此缴纳地方所得税3.42亿元。
个人所得税完成13.47亿元，增长20.5%。主要原因：一是金融市场的发展带来了企业员工收入的增加，国开行、齐鲁银行等银行机构，人保、平安等保险公司，齐鲁证券等证券机构税收收入均大幅增长，金融业个人所得税完成3.26亿元，增长23.39%。二是信息传输、科学研究和技术服务、文化、体育和娱乐业等高收入行业增缴个人所得税0.66亿元，占该税增收额近三成，拉动作用明显。
2、地方税种增速仍处低位。1-6月合计完成72.72亿元，税收增收贡献从去年同期的三成减至几乎为零，增长0.8%，但比一季度（-9.68%）已经回升10.48个百分点，前期不利因素也在进一步消化。其中减收因素：一是由于去年土地增值税开展专项稽查，同期增收2.28亿元，增长17.04%，今年无此增收因素的情况下，该税同比下降20.12%。二是去年部分县区对往年契税进行集中清理，增幅高达38.54%，同时今年上半年我市土地成交量同比减少六成以上，成交面积和成交金额双双下降。上述两因素直接造成契税的大幅下降，1-6月份契税增幅下降18.71%。上述两税共减收6.76亿元，拉低全市税收增幅超3个百分点。增收因素：一是自去年7月1日开始，我市调整了城镇土地使用税税额标准，除城区一等土地外，其他等级土地不同程度上调了单位面积税额（上调25%-50%不等），受此带动，该税1-6月份增收3.12亿元，增幅近四成。二是章丘市集中清理工业园区应缴税款1.12亿元，带动全市耕地占用税完成2.67亿元，增长超六成。
3、非税收入因特殊因素增幅较高。非税收入完成81.41亿元，增长14.15%，整体增幅保持较快增长。主要是自今年起将地方水利建设基金等11项基金收入划入一般公共财政收入管理，造成不可比增收9.1亿元。此外，部分县（市）区集中清理国有资产处置收入，致使该项收费增幅较高，其中，天桥区处置铁路专用线收入0.96亿元，拉动作用较为明显。
（三）财政支出超过序时进度，民生和社会重点事业支出得到较好保障
全市各级政府始终以保障民生政策落实和社会重点事业发展为中心，上半年公共财政预算支出总额达到304.42亿元，增长16.6%，增幅高于全省4.6个百分点，高于省内17地市平均水平5.4个百分点，预算支出进度完成了省定不低于50%的目标任务。其中，各项民生和社会重点事业方面支出为232.38亿元，占公共财政支出总额的76.33%。
——教育支出53.84亿元，增长24.4%。教育投入继续向农村教学点和规模较小学校倾斜，严格落实农村义务教育学生人均公用经费基准定额，2015年市财政安排资金1.4亿元，惠及学生58.5万人。补助农村义务教育阶段初中、小学困难寄宿生生活费，资助学生6309人。全面落实家庭经济困难学生资助和中职免学费政策，安排资金1.5亿元，受益学生10.57万人。根据省政府要求安排资金9.28亿元，重点保障贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件，农村中小学校舍标准化、新建小区居住区学校配建、农村幼儿园建设等重大教育民生工程的实施。
——社会保障和医疗卫生支出69.34亿元，增长17.51%。2015年全市企业离退休人员人均增加离退休费170元，企业退休人员取暖费标准每人每年增加600元。今年5月已将提高待遇所需资金发放到全市35.8万企业离退休人员的手中。根据省政府要求，财政安排资金4.16亿元，把居民基本医疗保险政府补助资金由原来的每人每年320元提高至380元。自1月1日起，居民基本养老保险待遇全省统一提升至每人每月85元，市财政共投入补助资金2.6亿元，切实保障全市参保人员的待遇发放。
——科学技术、文化体育传媒、节能环保、农林水和住房保障支出34.47亿元，增长17.11%。重点支持科技产业化关联度大、市场前景好、产业带动性强的关键技术领域。安排1.4亿元用于公共文化建设。安排2.06亿元，重点用于农机购置补贴、现代农业园区及菜篮子建设、农业产业化发展和水利防洪减灾等工程。审核报废黄标车16,354辆，补贴资金达1.4亿元，仍居全省首位。拨付3.49亿元用于住房保障支出，截至目前，已累计投入65亿元用于支持保障性安居工程建设，已开工建设保障性安居工程22066套；基本建成3043套，为 29000余户（次）符合条件的城市低收入家庭发放廉租住房补贴，极大地改善了广大住房保障对象的居住条件。
三、值得关注的几个问题
（一）经济下行压力依然显著，税收增收难度较大
上半年税收收入保持平稳增长，但下一步组织收入工作仍然面临较大的困难和压力。从经济数据看，上半年GDP初步预计仅增长7.8%，同比回落1个百分点；居民消费价格（CPI）上涨1.6%，同比回落0.5个百分点。工业生产者出厂价格指数（PPI）环比下降2.8%，同比下降4.2%；购进价格指数（IPI）环比下降3.5%，同比下降7.4%；工业用电量下降2.7%。全市社会融资规模增量较去年同期少增522.9亿元。受困于经济下行压力，企业经营收益收窄，税收增收难度较大。
（二）后期股市拉动力不确定，银行业增速相对较慢
1-6月份金融业地方税收增收8.33亿元，占全市税收增收额四成以上。其中，占金融业税收总量十分之一的证券业，增收额占了四成（增收2.95亿元），增幅达2倍以上。除证券业本身高位运行之外，股市带动保险业税收完成8.64亿元，增长超四成，加上一些上市企业通过减持自身股票获益，股市暴涨对全市税收的带动远超证券业本身增收贡献。但6月份的股指让我们看到，股市存在极大不稳定性，下半年很难继续为全市税收增收提供相同动力。
相较于证券和保险业，银行业表现并不理想，仅增长5.89%，其营业税和企业所得税仅增长6.95%和1.08%。原因一是央行三次降低贷款利率，同时各银行在竞争激烈的情况下纷纷上浮存款利率，利润空间不断收窄。二是企业不良贷款持续增加，截止5月末，全市金融机构不良贷款余额增加6.76亿元，增幅7.1%，不良率为0.99%，较年初上升0.09个百分点，银行核销不良贷款数额不断增大，大幅减少了利润。
（三）房地产税收区域分化严重，不利因素仍将持续
上半年，房地产业税收增幅在部分区域拉动下有所回升，但整体仍处低位（下降2.45%）。该行业主要税种中，除企业所得税因个别房地产企业集中销售，增长24.28%以外，营业税，契税、土地增值税增幅分别仅为：4.86%、-17.58%和-20.45%。主要原因：一是自3月30日二手房营业税“5改2”新政后，相关税费减免同比增长了30.81%，其中，营业税因此减收约1亿元。二是土地增值税去年清算拉高了基数，影响了今年增幅。总体看，我市房地产区域差异较大，历城和槐荫房地产税收增势强劲，但其他县（市）区普遍回落，尤其是前几年增速较快的历下、高新、长清等区，房地产税收在高基数之下，增收难度很大。
（四）营业税增速较慢，影响税收当前和未来增长
我市税收以金融业和房地产业为主要支撑，营业税占比极高，上半年全市营业税完成79.46亿元，占税收收入的三分之一。但由于仅增长8.73%，对全市增收贡献偏弱。今年是“营改增”收官之年，营业税完成如何，将直接影响今后年度全市财力，各县（市）区一定要引起足够重视。要对营业税欠税情况进行排查，拉出单子，逐户研究措施，并进行重点清理；加强重点行业企业征管，避免形成新的欠税；帮助房产企业尽快办理相关手续，确保税款在今年足额入库，为“营改增”做个好的基数。
（五）部分县区财政收入形势严峻，支出压力巨大
上半年，部分县（市）区收入形势依然堪忧。有5个县（市）区财政收入未能达到全市年初计划增幅，税收收入仅有4个达到平均增幅，却有5个出现了负增长。与此同时，由于税收收入增幅不高，地方可用财力受到影响，个别县区支出未能达到计划增幅，下半年各县市区要着力加快支出进度，要在及时拨付资金的同时，加强对重大项目的监督，确保资金不但拨出去，还要花出去。
济南市财政局国库处
二〇一五年七月十五日