济南市2015年元月份
一般公共预算执行分析
一、元月份预算执行情况
元月份，全市一般公共预算收入累计完成702,031万元，比上年同期635,577万元增收66,454万元，增长10.46%。其中，税收收入完成591,568万元，比上年同期536,294万元增收55,274万元，增长10.31%；非税收入110,463万元，比上年同期99,285万元增收11,178万元，增长11.26%。税收比重84.27%，比上年同期84.38%回落0.11个百分点。
全市一般公共预算支出累计完成275,119 万元，比上年同期256,277万元增支18,842万元，增长7.35%。其中：市本级支出77,580万元, 比上年同期70,077万元，增长10.71%；县（市）区级支出197,539万元，比上年同期186,200万元，增长6.09%。
省内十七市公共财政预算收入对比情况：我市公共财政收入增长10.46%，较全省平均增幅（13.7%）低3.24个百分点，较全省十七市平均增幅（14.3%）低3.84个百分点，低于青岛市（12.4%）1.94个百分点，低于烟台市（20.7%）10.24个百分点，增幅排名第10位。
我市税收比重84.27%，高于全省平均水平（79.5%）4.77个百分点，高于烟台市（77.8%）6.47个百分点，高于青岛市（84.1%）0.17个百分点，列全省第4位。
全国十五个副省级城市公共财政预算收入对比情况：我市收入总量在十五个副省级城市中列第12位，比第11位的厦门（70.4亿元）少0.2亿元，比第13位的西安（60.04亿元）多10.16亿元，比第14位的长春（52.8亿元）多17.4亿元。
我市收入增幅10.46%，列第9位，比十五个副省级城市平均增幅（10.17%）高0.29个百分点。我市税收比重84.27%，比十五个副省级城市平均税收比重（85.74%）低1.47个百分点，居第8位。
二、元月份预算执行的主要特点
（一）基数较高等因素造成税收增幅略低
元月份，财政收入增长10.46%，基本延续了2014年“新常态”态势，其中，税收收入增长10.31%。整体看，去年同期全市税收增长18.27%，基数较高，一定程度上制约了今年增势，具体情况是：
1、增值税完成5.83亿元，增长11.97%。其中，“营改增”收入完成2.77亿元，仅增长11.28%，在“营改增”扩面造成同期不可比的情况下，该增幅明显偏低。主要是通信企业加大了抵扣，移动、联通“营改增”汇缴未实现入库，大幅拉低了增速。与此同时，部分企业实现增收，对该税增长起到一定促进作用：一是国家推行国Ⅳ重型汽车尾气排放标准，中国重汽集团集中对旧标汽车集中清仓，缴纳市级增值税0.36亿元，同比增长2.8倍。二是山东中烟公司因上年同期进项税额过大形成留抵，仅入库缓缴税款300万元，本年实现市级增值税0.11亿元，增收0.1亿元。三是中石化济南分公司因2013年12月份“黄岛输油管道爆炸”事件影响，去年元月份各项经营指标均处于较低水平。本月汽、柴油销量分别增长56.31%、1.26倍，产品销售收入增幅达到50%，实现市级增值税0.19亿元，同比增长1.1倍。四是京沪高速铁路股份有限公司上年同期无基数，净增收0.03亿元。
2、营业税完成21.74亿元，增长5.91%。增幅较低的主要原因：一是商品房销售价格进入下行通道，房地产业营业税完成3.51亿元，下降1.31%。二是建筑业营业税去年全年增长32.67%，其中元月份增长45.68%，在此高基数影响下，今年首月完成3.67亿元，下降2.41%；三是受煤价、油价低位运行影响，批发业营业税下降25.58%，其中，煤炭和石油批发分别下降48.15%和66.67%。
3、企业所得税完成13.4亿元，增长19.15%。主要拉动因素：一是资本市场服务业完成市级所得税0.68亿元，同比增长2.1倍。主要得益于上年四季度股市暴涨，其中，齐鲁证券缴纳市级所得税0.62亿元，同比增长近2.1倍。二是保险业完成市级所得税0.19亿元，同比增长4.03倍。该行业受去年中央多项利好信息带动，多数企业呈现增收，其中太平洋人寿保险山东分公司缴纳所得税560万元，同比增长11.3倍。三是医药制造业增势迅猛，缴纳市级所得税0.32亿元，增长近1.7倍。其中，齐鲁制药有限公司缴纳市级所得税0.24亿元，同比增长近3倍，占医药行业所得税增收额的九成。
4、个人所得税完成2.78亿元，增长22.14%。一是去年同期仅增长9.07%，基数较低，为今年增收提供了空间；二是年底股市大涨，分红促进了该税增长；三是企业发放年终奖、行政事业单位增薪等因素也有所拉动。
5、地方税种合计完成17.41亿元，增长8.33%。小税种增幅跌破两位数是近年来比较少见的。最为主要的减收因素是去年土地增值税开展专项稽查，增收2.16亿元，增长1.67倍，今年无此增收因素的情况下，该税同比下降41.77%，减收1.45亿元，大幅拉低了税收增速。此外，部分地方税种大幅增收，从一定程度上弥补了土地增值税缺口。一是去年7月1日开始，我市调整了城镇土地使用税税额标准，今年上半年形成不可比增收，该税元月份完成5.05亿元，增长超四成，增收1.46亿元；二是部分县区去年年底集中出让土地，相关耕地占用税、契税元月份入库，形成“翘尾”增收，该两税分别完成0.18亿元和2.26亿元，分别增长190.56%和44.58%。
（二）非税收入受体制变化影响较大
非税收入完成11.05亿元，增长11.26%。主要增收因素：一是自2015年1月1日起，地方水利建设基金等部分基金收入划入一般公共财政收入管理，造成不可比增收，受此影响，专项收入完成2.98亿元，增长71.45%，增收1.24亿元，为全市财政收入贡献近2个百分点。二是罚没收入完成0.93亿元，增长1.14倍，增收近0.5亿元。其中，长清区5家医院因药品不合理加价，缴纳罚金1,600万元;法院案件处理入库罚没收入569万元，基本为净增收入。主要减收因素：行政性收费继续受近年来减免政策影响，完成1.67亿元，下降2%。其他收入由于非税管理不断规范，完成0.11亿元，下降91.25%。
（三）特殊因素拉低财政收入增幅
一是今年元月份成品油价格和税费改革划出9,000万元，比去年同期多了近8,000万元，拉低全市财政收入1.22个百分点。主要是去年前两个月该项划出集中于2月份上划中央，抵减元月份收入较少，造成不可比减收。二是由于今年春节较晚，造成错时性减收，受影响较大的：交通运输业税收下降11.69%；其中，营业税下降70.91%；零售业税收下降8.36%，其中，营业税下降36.2%。
（四）率先落实民生新年第一笔资金
由于人代会尚未召开，多数项目指标无法下达，造成元月份支出增幅相对较低（7.35%）。但为确保各项民生政策落到实处，各级财政部门将涉及民生的第一笔资金优先落实到位：教育、社会保障和就业、医疗卫生和计划生育、农林水支出分别增长53.13%、34.15%、36.66%和9.56%，增幅均明显高于全市支出平均水平。同时，继续规范一般性支出，一般公共服务支出仅增长4.5%，其中，市级下降0.38%。
三、影响财政收入变化的主要经济因素
一是经济下行影响将持续加大
1月份全国CPI创62个月新低，PPI连续35个月负增长，宏观经济“通缩”压力增大，各行业利润空间进一步缩小，企业纳税能力趋弱。年内央行或将再度出台降息、降准等宽松政策，但经济增速放缓的基本趋势不会变，因此，财政增收的压力也将持续加大。
二是房地产业以价换量趋势更加明显
元月份，全市商品房销售量延续了2014年底的增势，但价格继续呈现去年9月份以来的回落趋势。由于我市商品房库存量仍然较大，“去库存化”仍是我市开发企业当前的主要任务，因此，房地产业利润空间将进一步缩小，今年房地产业税收增速将更加依赖于“量”的增加。
三是降息拉低银行业税收增速
去年11月份，央行针对经济下行压力增大出台的降息政策大幅拉低了银行业利润。由于我市银行业较为发达，所受影响尤其明显：元月份，全市货币金融服务业所得税下降19.24%，其中，银行业下降22.92%。农村信用社联合社下降43.5%，兴业银行下降32.2%，招商银行下降50.5%。