济南市2015年1-3月份

一般公共预算执行分析

    一、1-3月份预算执行情况

　　1-3月份，全市一般公共预算收入累计完成1,493,112万元，比上年同期1,353,685万元增收139,427万元，增长10.3%。其中，税收收入完成1,105,991万元，比上年同期1,044,365万元增收61,626万元，增长5.9%；非税收入387,121万元，比上年同期309,320万元增收77,801万元，增长25.15%。税收比重74.07%，比上年同期77.15%,回落3.08个百分点。

　　全市一般公共预算支出累计完成997,964万元，比上年同期924,252万元增支73,712万元，增长7.98%。其中：市本级支出289,577万元, 比上年同期288,396万元，增长0.41%；县（市）区级支出708,387万元，比上年同期635,856万元，增长11.41%。

　　省内十七市公共财政预算收入对比情况：我市公共财政收入增长10.3%，较全省平均增幅（9%）高1.3个百分点，低于青岛市（10.6%）0.3个百分点，低于烟台市（15.7%）5.4个百分点，增幅排名第8位。

　　我市税收比重74.07%，高于全省平均水平（71.4%）2.67个百分点，高于青岛市（73.3%）0.77个百分点，高于烟台市（70.3%）3.77个百分点，列全省第4位。

　　全国十五个副省级城市公共财政预算收入对比情况：我市收入总量在十五个副省级城市中列第13位，比第11位的大连（160.4亿元）少11.09亿元，比第12位的厦门（152.6元）少3.29亿元，比第14位的哈尔滨（104.1亿元）多45.21亿元。

　　我市收入增幅10.3%，列第6位，比十五个副省级城市平均增幅（6.83）高3.47个百分点。我市税收比重74.07%，比十五个副省级城市平均税收比重（78.91%）低4.84个百分点，居第12位。

　　二、1-3月份预算执行的主要特点

　　（一）主体税种增长相对较好，小税种拉低全市增幅

　　1-3月份, 税收收入仅增长5.9%，增幅比财政收入低了4.4个百分点, 主体四税增幅均超过两位数，地方税种下降9.68%，对税收增收制约较大。具体情况是:

　　1、增值税完成15.24亿元，增长12.96%。增收因素：一是烟草制造业增值税2月缓缴税款提前于3月份入库（应于5月份入库），市级入库增收0.39亿元，增长1.1倍。二是石油加工、炼焦和核燃料加工业去年同期产量较低（黄岛爆炸事件影响），加上国际原油价格走低，拉低了进项税，一季度缴纳市级增值税1.24亿元，同比增长34.36%，其中，中石化济南分公司同比增长40.37%，拉动作用较大。三是汽车制造业在重汽集团前期集中清理库存（产品提标，清理落后产品）带动下，实现增值税0.59亿元，增长30.47%。减收因素：一是部分通信企业设备、附件等集中抵扣，“营改增”税款明显减少，其中，移动、联通一季度未实现入库。二是食品制造业受市场影响，同比下降2.11%，主要是旺旺食品、达利食品先后在河北省开设分公司，华北市场销售份额被分割，其中，旺旺食品增值税下降75.7%。

　　2、营业税完成40.35亿元，增长11.77%，增长较为稳定。一是建筑业受“营改增”后行业税负提升预期影响，企业春节前到税务部门代开发票数量大幅增加，入库营业税10.57亿元，同比增长49.3%，拉动作用显著。二是截止三月末，全市本外币各项贷款余额增长10.07%，为近3年来最高，加上证券市场反弹上扬，金融业营业税增长14.62%，其中，齐鲁证券公司同比增收3,634万元。建筑、金融合计增收4.88亿元，是全市营业税增收额的1.24倍，为税收增收提供了重要支撑。三是华山珑城地产项目去年年底营业税于今年集中入库，一季度实现营业税1亿元，增收作用明显。但整体房地产业营业税受前两个月市场销量下滑影响，仅完成11.47亿元，下降0.91%。

　　3、企业所得税完成13.76亿元，增长18.11%。主要拉动因素：一是房地产业所得税增长1.17倍。主要是部分房地产开发企业根据审计要求，增加了税款预缴数额，其中：中海地产、中海城预缴企业所得税市级增收0.87亿元；世贸置业提前汇缴，市级增收0.35亿元，上述合计增收1.22亿元，比全市房地产所得税增收额还多0.11亿元。二是资本市场服务业受股市升温拉动，1-3月份共完成市级所得税0.48亿元，同比增长2.12倍。

　　4、个人所得税完成8.03亿元，增长25.19%，增幅较高。其中，金融、信息传输、科学研究和技术服务、文化、体育和娱乐业等高收入行业增收额占五成以上。主要原因：一是中国移动、中国联通和银行、邮政、保险、科研文体等员工去年年底发放奖金，个税一季度集中汇缴入库，增收作用明显。二是近期股市升温，分红收益拉高了该税增幅。

　　5、地方税种合计完成33.22亿元，下降9.68%。该增幅为近年来最低，也是制约全市增收的主要因素。主要原因：一是去年土地增值税清算税款和土地出让入库税款金额较大，抬高了同期基数，加上年初房地产交易低迷，商品房成交额小，土地增值税预征下降，导致该税同比下降44.32%。二是契税受土地出让减少影响，一季度缴库额仅为6.66亿元，下降29.28%。此两税种共减收6.77亿元，拉低全市税收超过6个百分点。三是由于电力集团每年签订大宗购销合同日期不固定，导致其印花税入库错期，同比减收0.28亿元。此外，去年7月1日开始，我市调整了城镇土地使用税税额标准，今年上半年形成不可比增收，该税一季度完成5.33亿元，增长超四成，增收1.63亿元；章丘市集中清理工业园区应缴税款1.12亿元，带动全市耕地占用税增长77.82%，但上述两项无法弥补土地增值税和契税造成的税收缺口。

　　（二）非税收入高幅增长，拉动作用较为明显

　　非税收入完成38.71亿元，增长25.15%，比财政收入增幅高出14.85个百分点，增收7.78亿元。总量占财政收入四分之一的非税收入增收贡献占比高达55.8%。主要原因：一是自2015年1月1日起，地方水利建设基金等部分基金收入划入一般公共财政收入管理，造成不可比增收。受此影响，专项收入完成8.81亿元，增长119.71%，增收4.8亿元，为全市财政收入增长贡献超过3个百分点。二是交警和物价部门加大了执法力度，罚没收入增收约6,000万元。三是各县（市）区财政部门加大了非税收入的组织力度，其中，市中区国土局入库耕地开垦费1.43亿元，拉动作用较为明显。

　　（三）重点支出增长较快，拉高全市支出增幅

　　一季度，公共财政支出99.8亿元，增长7.98%。随着各县（市）区人代会召开，项目指标陆续下达，各项民生等重点资金逐步落实，带动了全市支出增长。

　　教育支出19.35亿元，增长36.91%。主要是预拨春季农村义务教育保障经费、家庭经济困难学生资助经费、中职免学费，拨付学前教育发展中央专项资金和进城务工农民工随迁子女义务教育中央财政奖励资金等，促进了该项支出增长。

　　社会保障和就业支出19.85亿元，增长27.71%。主要是军队移交政府的离退休人员安置相关资金3亿多元提前拨付到位，天桥区行政事业人员社保缴费今年在离退休经费列支，对该项支出拉动较大。

　　医疗卫生支出9.49亿元，增长39.36%。主要是章丘今年把乡镇卫生院纳入预算内管理，一季度预拨一部分专用资金，历城区提前下达指标并拨付资金等，都大大拉高了全市该项支出增幅。

　　住房保障支出1.77亿元，增长68.98%。主要用于困难家庭公共租赁住房支出。

　　与此同时，各级财政部门继续按照“厉行节约”的要求，努力压减一般性支出，全市一般公共服务支出12.6亿元，仅增长5.31%，增幅比全市支出低2.67个百分点。

　　三、重点行业情况分析

　　一季度，制造、金融、房地产三行业地域税收总量占比超过10%，对我市税收增长影响较大，此外，消费市场相对低迷也产生一定影响，具体看：

一季度分行业地域税收对比情况

单位：亿元

　　注：由于去年年底成品油制造行业税率上调，拉高了制造业整体增幅，若剔除该影响，制造业市级税收完成17.52亿元，同口径增长2.1%。

　　（一）制造业存在非常规因素拉动，企业效益不理想

　　一季度，制造业剔除成品油行业税率提升影响后，地方税收完成17.52亿元，同口径仅增长2.1%。增幅中还包含非经营性增收因素：全市工业生产者出厂价格降幅（4%）小于购进价格降幅（7.4%）3.4个百分点。尤其是高耗能行业主要是通过压减库存、压低进项税实现增长，这种购进、出厂“双降”前提下的增收，并非企业实际效益的体现。从先进装备制造业看，通用设备、专用设备及其他交通运输设备制造业更是分别下降7.6%、13.1%、22%，制造业整体情况不够理想。

　　（二）金融业运行总体平稳，但增收结构有所变化

　　金融业地域税收完成28.79亿元，增长10.96%，增幅相对平稳。主要增收因素是：受近期股市升温影响，占金融业税收不到一成的资本市场服务业贡献了六成多的税收增量，增幅达到1.85倍。主要减收因素是：受前期存款利率下调影响，银行业所得税同比下降18.71%，市级减收0.5亿元。二者相抵，金融业增幅较为平稳。

　　（三）春节期间楼市冷淡，未来房产销售具备增量空间

　　从楼市看，一季度实际开盘21个，数量较少，除中海华山珑城去年年底和今年年初集中推盘，成交额和成交面积较大外（含去年年底应缴税款，一季度共入库2亿元），其他楼盘成交额和成交面积普遍不高，房地产业营业税、土地增值税、契税分别下降0.91%、44.37%、22.81%。另外，今年以来，房地产行业新欠税款出现不同程度增加迹象，也从另一个侧面说明了房地产企业资金趋紧，经营状况不佳。房地产业税收占全部税收收入四分之一左右，其低位运行对全市增收影响较大。此问题在全国也普遍存在，因此，近期限购、限贷、公积金等政策不断松绑。3月份我市新建商品住房成交量同比、环比分别增长五成和八成，价格也稳中有升，房产市场初现升温苗头。总体看，我市购房者多以刚需和改善型群体为主，具备“价稳量增”的条件，如果各项刺激政策效果逐步显现，短期内房产市场销量仍有增长空间，相关税收增速有回升可能。

　　（四）全市消费力不足，相关行业税收增幅下降

　　一季度，全市社会消费品零售总额增长10.9%，同比回落1.5个百分点，消费市场表现较为低迷。主要是在公务消费、团体消费、高档消费受到抑制的同时，大型住宿餐饮、烟酒、办公用品等相关消费不同程度出现萎缩，加上春节期间假日效应不明显等因素影响，导致全市消费力不足，相关行业税收增幅下降：批发零售业完成地域税收22.44亿元，下降2.25%，其中烟草批发完成2.89亿元，下降11.08%；住宿和餐饮业完成地域税收1.76亿元，下降6.8%，其中营业税完成1.23亿元，下降6.59%。

　　四、下一步财政运行面临的主要问题

　　一是部分县（市）区税源单一

　　从一季度收入情况看，全市11个县（市）区中，有7个未达到预算增幅，其中5个个位数增长，4个税收负增长。由于税源过于单一，又未及时引进新税源，造成部分县（市）区出现税收跟随个别企业一损俱损的现象。税收增收较慢的县区多数存在此问题，如不及时解决，这些县（市）区完成全年收入预算的难度将非常大。

　　二是减税清费导致增收难度持续加大

　　从2014年10月1日至2015年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免营业税。仅地税部门一季度减免各项收入就达9.13亿元。4月8日召开的国务院常务会议决定，在全国范围内清理规范涉企收费，进一步实行结构性减税和普遍性降费。未来政策性减收影响将进一步扩大。

　　（三）财政收支矛盾依然突出

　　由于部分税源增幅偏低，政策性减收因素持续增多，全市财力将更加紧张。而在后续市级人代会召开之后，诸多项目指标即将下达，各项民生支出、法定支出、重点支出等项目都需要持续加大投入，财政收支的矛盾日趋突出，全年财政收支任务压力巨大。

　　综上所述，在经济“新常态”之下，全市财政收支面临的困难很多，形势严峻。部分增幅较低的县（市）区要统一思想认识，及时举措：一方面，要大力培植新税源，强化税费征管，不断提升收入质量，千方百计搞好收入组织工作；另一方面，要统筹好现有资金，把资金用到“刀刃”上，优先保障好民生和重点支出，确保全年收支任务顺利完成。

　　                                                                      济南市财政局国库处

　　                                                                     二〇一五年四月十二日