济南市2014年1-4月份公共财政预算执行分析

　　一、1-4月份预算执行情况

　　1-4月份，全市公共财政预算收入累计完成1,908,627万元，比上年同期1,692,613万元增收216,014万元，增长12.76%。其中，税收收入完成1,517,361万元，比上年同期1,359,642万元增收157,719万元，增长11.60%；非税收入391,266万元，比上年同期332,971万元增收58,295万元，增长17.51%。税收比重79.50%，比上年同期77.39%提高2.11个百分点。

　　全市公共财政预算累计支出1,299,651万元，比上年同期1,069,045万元增支230,606万元，增长21.57%。其中：市本级支出365,175万元, 比上年同期277,182万元，增长31.75%；县（市）区级支出934,476万元，比上年同期791,863万元，增长18.01%。

　　省内十七市公共财政预算收入对比情况：我市公共财政收入增长12.76%，较全省平均增幅（10.4%）高2.36个百分点，较全省十七市平均增幅（12.4%）高0.36个百分点，低于青岛市（17.8%）5.04个百分点，低于烟台市（15.2%）2.44个百分点，增幅排名第7位。

　　我市税收比重79.5%，高于全省平均水平（77.5%）2个百分点，高于烟台市（79.1%）0.4个百分点，低于青岛市（84.1%）4.6个百分点,列全省第6位。

　　全国十五个副省级城市公共财政预算收入对比情况：我市收入总量在十五个副省级城市中列第12位，比第11位的厦门（197亿元）少6.14亿元，比第13位的西安（185.08亿元）多5.78亿元，比第14位的长春（153.4亿元）多37.46亿元，比第15位的哈尔滨（148.9亿元）多41.96亿元。

　　我市收入增幅12.76%，列第7位，比十五个副省级城市平均增幅（13.6%）低0.84个百分点。我市税收比重79.5%，比十五个副省级城市平均税收比重（84.35%）低4.85个百分点，居第12位。

　　二、1-4月份预算执行的主要特点

　　（一）主体四税“两升两落”，总体增幅与前期持平

　　主体税种合计完成99.92亿元，增长8.02%，增幅与一季度（8.01%）基本一致，四税增幅呈现两提升、两回落：

主体税种增幅对比情况（%）

　　营业税完成53.35亿元，下降4.55%，剔除“营改增”影响后增长7.57%，比一季度（5.39%）回升2.18个百分点。主要原因：一是受去年同期金融业营业税增幅较低（增长4.37%），以及今年全市人民币贷款余额增幅提高（一季度增长6.4%，同比提高0.5百分点）等因素影响，金融业营业税完成18.73亿元，增幅由一季度的2.93%提升至9.02%。二是4月份商品住房销售量止跌回升，销售面积同比增长0.49%（3月份下降48.32%），受此影响，房地产业营业税完成15.63亿元，小幅下降1.49%，降幅较一季度收窄5.51个百分点。上述两行业营业税占全市营业税总量的64.4%，其增幅回升的影响作用显而易见。此外，建筑业营业税完成8.66亿元，增长25.61%，主要是土木工程和建筑安装业营业税增幅均在三成以上，带动作用较大。

　　增值税完成18.3亿元，增长55.03%，剔除改征增值税（6.77亿元）后下降2.33%，比一季度回落6.21个百分点。降幅较大的主要原因是去年4月份税务部门一次性查补税款1.17亿元，大大增加了基数，若剔除该因素，该税增长8.41%。此外，制造业地域增值税完成27.47亿元，下降1.1%，比一季度（9.57%）回升8.47个百分点，主要是中石化济南分公司去年同期停工检修，1-4月份成品油加工业增值税增长35.79%，比一季度提高22.84个百分点，拉动作用明显。

　　企业所得税完成20.35亿元，增长14.56，增幅比一季度（19.99%）回落5.43个百分点。增幅回落原因：一是今年一季度全市商品住房销售面积下降34.5%，导致1-4月份房地产业所得税（季征税种）下降35.37%，比一季度回落18.73个百分点，造成市级减收5,200万元以上，其中，中海地产减收约4,000万元。二是受中国移动效益下滑影响，电信行业所得税同比下降22.32%，市级减收约2,500万元。

　　个人所得税完成7.92亿元，增长12.38%，增幅比一季度（11.73%）提升0.65个百分点。其中，金融、医疗、科学研究和技术服务、教育等高收入行业增收额占五成以上。

　　（二）受土地相关税种影响，地方小税增幅有所回落

　　地方税种合计完成51.81亿元，增长19.23%，增幅比一季度（23.02%）回落3.79个百分点。总体看，多数小税种增幅与前期基本一致，但由于4月份全市土地出让面积同比下降六成以上，契税和耕地占用税增幅（20.22%和23.75%）比一季度（26.81%和36.88%）分别回落6.59个百分点和13.31个百分点，贡献度回落较大。此外，土地增值税在税务部门加强稽查的带动下，延续了一季度高位运行势态，增长53.66%，增收额占地方税种增收额的45.46%。

　　（三）多种因素带动，非税收入增速有所加快

　　全市非税收入完成39.13亿元，增长17.51%，增幅比一季度略有加快。主要是4月份部分单位收费集中体现，拉高了增幅：一是部分公园门票纳入非税管理以后，三大名胜和济南动物园上月集中办理年票，合计入库约5,500万元。二是广播电视台本月集中缴库广告收入7,000万元。三是天桥区宝华、官扎营等办事处拆迁补偿费集中入库7,000万元。与此同时，各级财政部门继续落实各项行政收费减免政策，为企业减负，行政事业性收费收入完成6.41亿元，下降16.21%。

　　（四）财政支出增幅较快，民生和重点支出占比提升

　　全市财政支出129.97亿元，增长21.57%，保持了较快增速。主要增支动力是教科文卫、社保就业、农林水、住房保障、节能环保等民生和社会重点事业支出：合计完成76.3亿元，增长24.63%，高于全市支出增幅3.06个百分点，占全市支出的比重为58.71%，比2013年全年提高0.11个百分点。与此同时，继续贯彻市委关于改进工作作风、密切联系群众的各项规定和要求，坚持勤俭办事，反对铺张浪费，有效控制行政成本，一般公共服务支出19.49亿元，增长10.86%，增幅低于全市支出10.71个百分点。

1-4月份财政支出概况

单位：亿元

　　三、当前需要关注的几个问题

　　一是后期房地产业成交基数大，制约该行业增收

　　从房产销售看：4月份商品住房销售略高于去年同期，但很大程度上是由于去年4月份商品住房销售处于低谷（为2013年3-12月最低水平，仅高于当年2月份），2013年5-12月份全市商品住房销售有5个月在6000套以上，仅7、12两个月销售4000余套，但也均高于今年前四个月销量。从地产销售看：去年下半年成交土地160宗，接近占全年成交量的七成。因此，在高基数之下，房地产业税收增收难度较前期更大，各级财税部门要足够重视，积极应对。

　　二是税收增幅不高，影响财政收入质量

　　一季度以来，全市税收累计增幅未能达到年初计划水平（12%），一方面影响了财政收入整体增速，另一方面制约着财政收入质量提升。尤其是近两个月来，非税收入由于各种特殊因素，增幅逐步提升，全市税收比重与同期相比的优势由1-2月份的2.76个百分点，收窄至1-4月份的2.11个百分点。尤其是部分非税收入增长较快的县区，税收比重回落更加明显。希望这些县区在组织收入的过程中，进一步关注质和量的平衡，把更多精力放在抓税源上，从根本上促进财政收入双提升。

　　三是可用财力不足，后续支出压力较大

　　随着各项支出指标下达，全市各项民生和重点社会事业支出增幅进入高位运行时期，但由于税收增幅相对较低，全市可用财力日趋紧张，各级都面临较大增支压力，后期财政收支矛盾较为严峻。各级财政部门要在加大组织收入力度的同时进一步压减一般性开支，加强支出审批把关，确保各项财政收支任务圆满完成。

　　济南市财政局

　　二〇一四年五月十五日