济南市2014年1-7月份
公共财政预算执行分析
一、1-7月份预算执行情况
1-7月份，全市公共财政预算收入累计完成3,402,948万元，比上年同期3,026,113万元增收376,835万元，增长12.45%。其中，税收收入完成2,641,994万元，比上年同期2,359,678万元增收282,316万元，增长11.96%；非税收入760,954万元，比上年同期666,435万元增收94,519万元，增长14.18%。税收比重77.63%，比上年同期76.12%提高1.51个百分点。
全市公共财政预算累计支出2,731,542万元，比上年同期2,346,187万元增支385,355万元，增长16.42%。其中：市本级支出850,965万元, 比上年同期798,366万元，增长6.59%；县（市）区级支出1,880,577万元，比上年同期1,547,821万元，增长21.50%。
省内十七市公共财政预算收入对比情况：我市公共财政收入增长12.45%，较全省平均增幅（9.7%）高2.75个百分点，较全省十七市平均增幅（11.6%）高0.85个百分点，低于青岛市（15.5%）3.05个百分点，低于烟台市（12.9%）0.45个百分点，增幅排名第6位。
我市税收比重77.63%，高于全省平均水平（77.1%）0.53个百分点，低于烟台市（78.6%）0.97个百分点，低于青岛市（84.8%）7.17个百分点,列全省第7位。
全国十五个副省级城市公共财政预算收入对比情况：我市收入总量在十五个副省级城市中列第11位，比第12位的西安（337.71亿元）多2.58亿元，比第13位的厦门（334.67亿元）多5.62亿元，比第14位的哈尔滨（262.10亿元）多78.19亿元，比第15位的长春（250.20亿元）多90.09亿元。
我市收入增幅12.45%，列第5位，比十五个副省级城市平均增幅（12.34%）高0.11个百分点。我市税收比重77.63%，比十五个副省级城市平均税收比重（83.64%）低6.01个百分点，居第11位。
二、1-7月份预算执行的主要特点
（一）收入增幅排名前移，税收比重有所回升
1-7月份，在全国财政收入形势普遍欠佳的情况下，我市保持了相对稳定的增速，收入增幅高于全市17城市和全国15副省级城市平均水平。在全省17城市列第6位，在全国15个副省级城市列第5位，两处排名均同比前移4位，提升较为明显。
与此同时，全市收入质量也有所回升：税收比重77.63%，较上半年（75.22%）回升2.41个百分点，高于全省0.53个百分点，扭转了上半年收入质量低于全省平均水平的局面。在15个副省级城市中列第11位，同比提升3位。
（二）税收收入总体平稳，特殊影响因素较多
主体税种合计完成177.75亿元，增长10.12%，增幅较上半年微幅提升，其中：
增值税完成31.81亿元，增长53.51%，增幅比上半年提高4.71个百分点，剔除“营改增”影响后增长2.08%，增幅比上半年提高1.14个百分点。增幅提高的原因：一是“改征增值税”按季征收，7月当月完成1.85亿元，对全市增值税增幅影响较大。二是今年7月份中烟公司入库市级增值税850万元，为净增收，起到一定拉动作用。
营业税完成90.33亿元，下降1.32%，剔除“营改增”影响后增长10.32%。前期房地产业销量下滑，仍是导致营业税低位运行的主要原因，1-7月份房地产业营业税完成28.63亿元，仅增长3.33%，增幅远低于全市平均水平。此外，金融业营业税完成28.95亿元，增长11.25%，增幅有所提升，对全市营业税稳定增长起到一定支撑作用，但拉动力仍然偏弱。
企业所得税完成42.94亿元，增长12.52%，增幅较上半年略有回落。主要原因：一是7月份二级分支机构参与汇算清缴的增收因素已不存在，金融业所得税回归常态，当月增长13.67%，累计增幅从上半年的34.27%，回落至1-7月份的28.55%。二是房地产业所得税受上半年楼市低迷影响持续减收，同比下降26.2%，降幅较上半年扩大1.61个百分点。上述两行业所得税占全市所得税的41.62%，影响作用较大。
个人所得税完成12.67亿元，增长15.3%，增幅比上半年提升1.3个百分点。主要是华电国际A股上市派发红利，代扣分红的个人所得税1,761万（市级704万元），拉动全市个人所得税增长0.64个百分点。此外，金融、卫生、科学研究和技术服务、教育四行业个人所得税合计增收8,128万元，约占个税增收额的五成，带动作用较大。
地方小税合计完成86.45亿元，增长15.95%，增幅较上半年略有回落。其中，土地增值税受前期房地产业下滑影响，增幅持续下滑，7月当月同比下降10.76%，是小税种增幅回落的主要影响因素。
此外，契税在7月份表现较好，当月完成2.57亿元，增长58.47%。主要原因：一是西城投资集团，集中转让西客站片区，缴纳契税8,460万元，为净增收。二是山东高速在高速公路服务区用地由划拨转为出让，缴纳契税约1,500万元。三是楼市限购政策取消，万达、中海等多家房地产开发企业集中补办住房交易手续，对全市契税拉动较大。四是章丘市6月份出让土地10余宗，入库契税近3,000万元。受上述因素影响，历下、市中、槐荫、天桥、历城、章丘7月份契税入库数额均在2,000万元以上，其中，槐荫区超过9,000万元，从一定程度上弥补了土地增值税的下滑影响。
（三）非税收入增幅小幅回落，政策性影响逐步扩大
非税收入完成76.1亿元，增长14.18%，增幅较上半年有所回落。主要是各种特殊因素拉动力趋弱的同时，行政事业性收费持续减收，尤其二季度以来，降幅呈逐步扩大趋势，对非税收入增收的影响逐步加深。1-7月份，行政事业性收费减收额已达3.23亿元，财政部门通过加强国有资产处置和国库现金管理等方式弥补减收缺口的难度逐步加大。
（四）有效控制行政成本，优先保障重点支出
全市财政支出273.15亿元，增长16.42%，完成全年计划的51.89%，进度比上年同期高1.97个百分点。一是重点民生支出保障较好。教育、社会保障和就业、医疗卫生、农业合计支出117.7亿元，其中，社会保障和就业、农林水分别增支6.07亿元和2.81亿元，民生保障较为有力。二是发展类支出增幅较高。商业服务业支出6.39亿元，增长50.68%。主要支持商业流通、涉外发展、旅游业等；交通运输支出5.98亿元，增长23.09%。主要用于交通网路等基础投入。三是有效控制行政成本。在当前收支矛盾突出的形势下，各级财政部门严格支出审批，着力控制行政成本，一般公共服务支出38.15亿元，增长4.1%，增幅低于支出平均增幅12.32个百分点。
三、值得关注的几个问题
（一）商品住房限购政策取消的促进作用有限
7月10日起，济南市全面取消商品住房限购，7月份全市商品住房销售8791套，销售面积同比增长1.29倍，环比增长1.53倍，情势堪称“井喷”。但拨开7月份表面销售情况看，网签量激增很大程度上是由于限购期间部分购房人无法网签，限购取消后集中补签所致。当前购房者观望情绪依然较重，根据市建委相关测算，在银行限贷政策尚未做出调整情况下，限购取消对市场的拉动约为5-10%。因此，下一步房地产业对全市税收的拉动作用不宜过于乐观。
（二）部分县（市）区财政收入形势较为严峻
从1-7月份财政收入情况看，7个总量20亿元以上的区市中，仅历下区和槐荫区增幅高于年初计划，全市增幅未达到年初计划的县（市）区有7个，其中，3个县区个位数增长。有4个县区税收收入个位数增长，其中，2个增幅低于5%。从后5个月情况看，去年8-12月份财政收入全年占比为43.49%，时间占比为41.67%，后期基数高于前期，可谓时间紧，任务重。因此，全市各级，尤其是目前未能达到预算增幅的县（市）区，一定要认清形势，全力做好收入组织工作，确保全市完成收入任务。
（三）对用款单位的资金拨付管理需要进一步加强
1-7月份全市总体支出情况良好，但由于有的用款单位未能及时将财政拨款花出去，造成部分重点支出科目执行进度偏慢。全市11个县（市）区中，医疗卫生和农林水支出各有3个区市未达到序时进度；文化体育与传媒支出有6个县（市）区未达到序时进度。对于此类问题，市财政局对市直部门已下发了《济南市2014年上半年公共财政预算支出进度情况通报》，对于一些下拨资金后迟迟不用的单位，市局将按照《关于进一步加强财政支出预算执行管理有关问题的通知》规定，在安排下年度预算和分配转移支付资金时，予以适当核减。各县（市）区也应积极举措，加强对用款单位资金拨付后的管理，加快支出，尤其是重点支出的执行进度，避免出现年底突击花钱的现象，确保支出进度与时间进度相吻合。
济南市财政局
二〇一四年八月十四日