济南市2013年1-11月份公共财政预算执行分析
一、1-11月份预算执行情况
全市公共财政预算收入累计完成4,418,511万元（省级收入下放口径，下同），比上年同期3,901,949万元增收516,562万元，增长13.24%。其中，税收收入完成3,516,218万元，比上年同期3,059,518万元增收456,700万元，增长14.93%；非税收入902,293万元，比上年同期842,431万元增收59,862万元，增长7.11%。税收比重79.58 %，比上年同期78.41%提高1.17个百分点。
全市公共财政预算累计支出4,165,004万元，比上年同期3,720,114万元增支444,890万元，增长11.96%。其中：市本级支出1,702,920万元, 比上年同期1,407,906万元增长20.95%；县（市）区级2,462,084万元，比上年同期2,312,208万元增长6.48%。
省内十七市公共财政预算收入对比情况：我市公共财政收入增长13.24%，较全省平均增幅（12%）高1.24个百分点，较全省十七市平均增幅（12.5%）高0.74个百分点，低于青岛市（16.8%）3.56个百分点，低于烟台市（15.5%）2.26个百分点，增幅排名第10位。
我市税收比重79.58%，高于全省平均水平（76.8%）2.77个百分点，高于17地市平均水平（78.2%）1.38个百分点。低于烟台市（79.8%）0.22个百分点，低于青岛市（82.4%）2.82个百分点,列全省第6位。
全国十五个副省级城市公共财政预算收入对比情况：我市收入总量在十五个副省级城市中列第12位，比第11位的厦门（448.89亿元）少7.04亿元，比第13位的西安（441.66亿元）多0.19亿元，比第14位的长春（358.77亿元）多83.08亿元，比第15位的哈尔滨（352.28亿元）多89.57亿元。
我市收入增幅13.24%，列第8位，比十五个副省级城市平均增幅（14.26%）低1.02个百分点。我市税收比重79.58%，比十五个副省级城市平均税收比重（83.42%）低3.84个百分点，居第11位。
二、预算执行的主要特点
（一）税收收入增幅有所回落
在同期高基数的影响下，1-11月份税收增速有所回落，增长14.93%，比1-10月份回落1.68个百分点，具体情况是：
增值税完成37.12亿元，增长23.43%，增幅居主体四税之首。主要是受“营改增”因素推动较大，目前因此增加增值税4.43亿元，占该税增收额的62.81%，若剔除该因素影响，全市增值税增长8.71%。
营业税完成137.87亿元，增长16%，增收额19.02亿元，占全部税收增收额的41.64%，仍然居增收贡献第一名。但较前三季度相比，增幅低了3.4个百分点，税收增收额占比低了4.88个百分点。增速回落的主要影响因素来自房地产业，在去年后三个月商品房销售量连创当年新高的情况下，房地产业营业税大幅走高，当年11月份房地产业营业税单月增幅高达92.4%，今年前三季度的“落差”优势已不存在。受此影响，房地产业营业税完成44.68亿元，增长55.76%，增幅比前三季度回落5.28个百分点，拉动力明显趋弱。
房地产业营业税增幅对比情况
由上图可见，去年房地产业营业税自10月份开始一路大幅上行，到12月份基数进一步加大，增收空间将进一步缩小。
金融业营业税完成35.17亿元，增长3.13%，增幅较前三季度有所提高，但仍处于低位运行，难以弥补房地产业营业税增速下滑带来的影响。此外，“营改增”政策对该税的直接影响也在逐步加大。
企业所得税完成51.14亿元，增长6.08%。主要增收因素：一是房地产业所得税行业整体带动，增长16.65%。二是金融业依靠跨地区分享，以及齐鲁银行和齐鲁证券本年实现盈利带动，所得税增长43.97%。主要减收因素：一是受化工、钢铁、汽车销售行业整体效益不理想影响，三行业所得税分别下降20.33%、81.07%和77.46%，合计减收仅0.6亿元。二是中国移动去年上半年企业所得税汇算清缴时，进行纳税调增，减少所得税1.49亿元，该因素一直影响至今，导致该行业所得税同比下降34.76%。
个人所得税完成16.07亿元，增长6.2%，增速较为稳定。该税种总量和增量的主要支撑是工资薪金所得，完成11.34亿元，增长12.88%。此外，产权转让所得增速较前三季度有所回落，但仍属高位运行，增收0.41亿元，增长73.89%，其中，房屋转让所得增收0.23亿元，增长98.6%。主要减收因素是利息、股息、红利所得，减收0.53亿元，下降22.8%。
地方小税种中增幅较高的土地增值税和契税分别完成22.28亿元和23.57亿元，分别增长43.91%和22.3%，两税种合计增收11.09亿元，占税收增收额的四分之一。虽然去年四季度房产市场大幅升温，抬高了基数，但今年近三个月以来全市推出土地较多（分别成交34宗、23宗和19宗），对该两税种拉动作用较大。
（二）非税收入增收贡献较大
1-11月份，全市财政收入增幅平稳运行，但由于上述房地产业税收同期基数较高等因素影响，增收主要来源与前期发生变化，由税收收入转为非税收入：非税收入完成90.23亿元，增长7.11%，增幅比1-10月份提高4.45个百分点。主要是针对四季度收入形势严峻，税收增收难度陡增的实际，财政国库部门进一步加大国库现金管理力度，整合和盘活其他财政存量资金，促进了财政资金的保值增值，11月份，因此增加财政收入约4亿元，为全市财政稳定增收起到了关键作用。
（三）部分县（市）区财政支出进度较慢
1-10月份，全市支出416.5亿元，增长11.96%，比时间进度慢了4.34个百分点。分级次看，市本级支出进度较快，已经完成全年计划的101.19%，但县区级进度慢于时间进度11.89个百分点，11个县（市）区中5个慢于时间进度，其中，有2个慢了15个百分点以上，2个慢了30个百分点以上，大大影响了全市支出进度。主要原因：一是部分建设项目尚在准备阶段；二是乡镇、街道支出进度普遍偏慢；三是个别县（市）区从平衡收支角度出发，控制了资金拨付进度。从支出结构看，全市民生类支出保障较好：教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务合计支出187.47亿元，增长20.26%，比全市支出增幅高了8.3个百分点。
三、年底前重点关注的工作
12月份各项工作千头万绪，时间紧、任务重。各级财政部门要增强全局观念，紧紧围绕财政中心工作抓好落实。
收入方面：今年经济运行的情况错综复杂，下行的压力非常大，有的县（市）区受骨干企业效益不理想影响较大，存在较大的税收缺口；有的县区面临收入结构调整，也比较困难。对此，各级财政部门必须全力以赴，抓好收入组织工作。一是要统筹全局收入。今年收入任务艰巨，更需要县（市）区算好大局账、长远账、体制账，统筹好辖区收入，落实好各自收入任务，在今年各级非税收入任务压力都很大的情况下，不能寄希望于其他县区超收帮忙。二是要主攻重点税收。实现全年收入任务，税收是关键。征管中，该挤的“水分”要尽量挤掉，确保依法征收，但实现的税收也必须及时足额入库，各县（市）区要和税务部门及时沟通、多沟通，有什么问题难点早发现、早解决。三是要提高收入质量。市局张利局长在年初便提出了提高收入质量的具体要求，各级财政部门必须高度重视，切实改善收入结构，确保保质保量完成全年收入任务。
支出方面：一要切实加强执行效率。目前几个支出进度较慢的县（市）区要抓紧抓好支出工作，一方面，要切实加快执行各环节效率，将该拨的钱拨出去；另一方面，要督促预算单位尽快将结余额度支出，确保拨出去的钱花出去。二要率先保障好各项民生支出、法定支出、社会重点事业支出任务的落实。有的县（市）区的个别重点支出增幅明显偏低，这影响的不单是一个地方的任务，也影响到了全市任务的完成。这些县（市）区务必要尽快落实好各项重点支出任务，确保相关增幅和占比达到标准以上。三要做好一般性支出压减工作。现在各级财政都十分困难，要切实把不该花的钱节约下来，将有限的资金用在刀刃上。严格控制“三公经费”及其他一般性开支，落实好行政事业单位一般性支出压减5%的要求。
济南市财政局
二〇一三年十二月十二日